+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Вознаграждение по агентскому договору при усн

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Вознаграждение по агентскому договору при усн

Вопрос касался налогов при получении арендной платы и при работе агента по заключенному агентскому договору. Чиновники, рассмотрев это обращение, подготовили ответ. Выручка согласно ст. Возмещение трат на услуги ЖКХ ст.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Агентский договор по упрощенной системе налогообложения сокращенно — УСН представляет собой такой договор между принципалом и агентом, при котором разница между доходами и расходами позволяет перекладывать на агента часть функциональных обязанностей, связанных с покупкой и продажей различных товаров. Несмотря на простоту процедуры которая возможна только при упрощенной системе посреднические операции возможны при наличии специальных знаний.

Агентское вознаграждение включается в доходы при УСН

Смотрите описание Эвотор на сайте. Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу. Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение Законы насчет налогов меняются нечасто, поэтому работать в этой стране бухгалтеру достаточно комфортно Это справедливо независимо от того, идет речь о крупной корпорации или о мелкой фирме.

С ведением кадровой Архангельска направлено тысяч уведомлений на уплату имущественных налогов транспортного, земельного, налога Архангельску приглашает на День открытых дверей День открытых дверей для налогоплательщиков — физических лиц состоится 25 октября с до по адресу: г Законодательство Общие понятия Положения по бухгалтерскому учету План счетов Бухгалтерская отчетность Счета и двойная запись Типовые бухгалтерские проводки Документооборот Оплата труда и порядок начислений средств Пособие по временной нетрудоспособности Налоги и сборы Ставки налогов Страховые взносы Кассовые операции Валютные операции Налоговые инспекции Налоговые проверки Аудит.

Формы бухгалтерского учета Общепринятая система налогообложения Упрощенная система налогообложения Единый налог на вмененный доход Бухгалтерский учет в отдельных сферах деятельности.

Традиционная система налогообложения Упрощенная система налогообложения Патент Система уплаты единого налога на вмененный доход Ответственность предпринимателя. Они часто применяются при оказании транспортных услуг, в международной торговле и рекламном бизнесе. Как исчислить налоги одной из сторон такого договора - агенту, применяющему упрощенную систему налогообложения?

Об этом и поговорим. Договору агентирования посвящена глава 52 Гражданского кодекса РФ. По агентскому договору одна сторона - принципал поручает другой стороне - агенту совершить за вознаграждение юридически значимые или иные действия. Агент может исполнить поручение либо от своего имени, либо от имени принципала. И в том и в другом случае агент рассчитывается денежными средствами принципала.

Агент, который действует от своего имени, приобретает права и обязанности, вытекающие из договора, заключенного с третьим лицом. Принципал уплачивает агенту вознаграждение, размер которого предусматривается договором. Если агент берет на себя обязательство реализовать продукцию, величина вознаграждения может рассчитываться в процентах к объему продаж. Причем в основе расчета может быть как общий объем продаж, так и объем продаж, по которым оплата уже поступила.

Предположим, агент заказывает услуги по поручению принципала или приобретает для него имущество. В этом случае вознаграждение выражается в процентах от стоимости приобретаемого имущества или заказываемых услуг. Выплата вознаграждения может быть обусловлена фактом исполнения поручения и установлена в фиксированной сумме. Агент обязан представлять принципалу отчеты об исполнении поручения и прилагать к ним документы, подтверждающие расходы, произведенные за счет принципала.

Принципал вправе представить свои возражения по отчету в дневный срок. В зависимости от условий агентского договора вознаграждение либо уплачивается агенту принципалом после утверждения отчета, либо удерживается агентом из сумм, причитающихся принципалу. Последнее возможно, если агент действует от своего имени по модели договора комиссии согласно статье ГК РФ. Это объясняется тем, что правила, предусмотренные для договоров комиссии, распространяются на отношения, вытекающие из агентских договоров ст.

Но только при условии, что эти правила не противоречат положениям Гражданского кодекса об агентском договоре или существу такого договора. Рассмотрим особенности налогообложения агента, применяющего УСН. Зачастую таким агентом выступает малое предприятие, что полностью оправдывает применение им "упрощенки".

Во-первых, это ощутимая экономическая выгода: помимо прочих налоговых преимуществ организации, перешедшие на "упрощенку", не уплачивают НДС. Во-вторых, это снижение трудозатрат на ведение бухгалтерского учета. И наконец, третье преимущество: чем меньше налогов уплачивает предприятие и меньше отчетных форм сдает, тем менее вероятна ошибка, влекущая налоговые санкции. В качестве объекта налогообложения агент вправе выбрать либо доходы, либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

В статье Доходы, указанные в статье Кодекса, для целей налогообложения не учитываются. Поэтому денежные средства, поступившие агенту в связи с исполнением его обязательств по агентскому договору, например для оплаты расходов по изготовлению рекламной продукции, в базу по единому налогу не включаются.

Значит, налогооблагаемый доход агента- "упрощенца" - это его вознаграждение. Налогоплательщики, применяющие "упрощенку", используют кассовый метод определения доходов. Как правило, агент, который заключает контракт за счет принципала, удерживает сумму вознаграждения из денежных средств, полученных на исполнение контракта.

Поэтому вознаграждение для целей налогообложения признается доходом у налогоплательщика-агента в момент перечисления денежных средств принципалом. В агентском договоре может быть предусмотрено, что агент оплачивает рекламную кампанию за счет собственных средств, а затем выставляет принципалу счет на возмещение расходов. В этом случае доход агента также признается в момент перечисления вознаграждения. Сумма вознаграждения может быть включена в состав суммы возмещения, перечисляемой принципалом.

Момент принятия отчета принципалом не имеет особого значения, так как агент- "упрощенец" признает доходы кассовым методом. Рассмотрим сказанное на примере. Объект налогообложения - доходы. ООО "Альфа-Реклама" оценило свои услуги в размере 12 руб.

Для выполнения договора ООО "Бета" 16 августа года перечислило агенту руб. Данная операция в Книге доходов и расходов не отражается, так как осуществлена за счет заказчика.

Кроме того, графу "Расходы" заполняют только налогоплательщики, которые выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы. Выплаты сотрудникам агентства в августе и сентябре составили по руб. Сумма страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний, - 3 руб. Пособия по временной нетрудоспособности не выплачивались.

Для целей налогообложения агент может учесть только полученное от принципала вознаграждение 12 руб. Эта сумма указывается в разделе 2 декларации по единому налогу по строке "Итого доходов" и по строке "Налоговая база для исчисления единого налога".

Согласно пункту 3 статьи Сумма начисленного единого налога за III квартал года составит руб. Следовательно, единый налог можно уменьшить на всю сумму страховых взносов.

Таким образом, к уплате причитается: руб. Расходы агента Кассовый метод применяется "упрощенцами" и при учете расходов п. Это положение актуально только для налогоплательщиков, которые выбрали объектом налогообложения доходы минус расходы. При определении налоговой базы по единому налогу агент- "упрощенец" должен учитывать характер производимых им расходов. Для целей рекламной кампании агент из примера 1 формирует бюджет расходов, связанных с выполнением поручения. Он может осуществлять расходы за свой счет, периодически выставляя принципалу счета на возмещение расходов, либо за счет принципала, участвуя в расчетах между ним и фактическим исполнителем работ.

Однако при расчете единого налога, уплачиваемого "упрощенцем", эти суммы в расходы не включаются. Перечень расходов, которые учитываются при налогообложении, приведен в статье Эти расходы должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены. Таково требование пункта 1 статьи НК РФ. Агентам, которые оказывают рекламные услуги, следует обратить внимание на такой момент. В пункте 20 перечня расходов предусмотрены затраты на рекламу произведенных или приобретенных товаров и товарных знаков.

Очевидно, что речь идет о рекламе товаров, находящихся в собственности налогоплательщика. Это означает, что агент не вправе признавать расходы на рекламу товаров принципала в составе расходов, учитываемых при исчислении единого налога, если договором предусмотрено их возмещение. Поясним сказанное на примерах. Сначала рассмотрим ситуацию, когда агент действует от своего имени.

Допустим, объектом налогообложения ООО "Альфа-Реклама" выбрало доходы, уменьшенные на величину расходов. Эту сумму агент вправе учесть в расходах, уменьшающих налоговую базу по единому налогу. Кроме того, в этих расходах следует учесть взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве в сумме 2 руб. Они перечислены 7 октября, то есть в IV квартале года. Согласно письму Минфина России от Поэтому в расходах для целей налогообложения в III квартале года страховые взносы за сентябрь, уплаченные в октябре, не учитываются.

Они возмещаются принципалом и не учитываются для целей исчисления налоговой базы по единому налогу. ООО "Бета" 18 сентября утвердило отчет агента, а 25 сентября перечислило ему возмещение расходов на сумму руб. Других операций в III квартале у агента не было.

Оставшаяся сумма вознаграждения руб. Таким образом, агент может признать доход в размере фактически перечисленной суммы вознаграждения. В разделе 2 декларации по единому налогу в строке "Сумма полученных доходов" агент должен указать руб.

База для исчисления единого налога составит руб. Агентским договором может быть предусмотрено, что агент действует от имени принципала. Рассмотрим эту ситуацию на примере.

Помимо начисления и выплаты зарплаты, а также перечисления обязательных платежей в фонды агент осуществил следующие хозяйственные операции: 18 августа - получены денежные средства согласно агентскому договору в сумме руб. Агент признает доходы кассовым методом, поэтому он должен учесть сумму вознаграждения в составе доходов, учитываемых для расчета единого налога, в момент получения аванса.

ООО "Бета" 25 сентября утвердило отчет агента о произведенных расходах на сумму руб. Как уже упоминалось, для исчисления единого налога агентом данный факт не имеет значения.

Как ИП отчитаться по УСН (6%) при заключении агентского договора?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через. Восстановление пароля.

Агент на ОСНО, принципал на УСН

Упрощенцы могут оказывать посреднические услуги, заключая агентские договоры. Агент может выступать как от своего имени, так и от имени принципала, но действует всегда за счет последнего п. Например, в рамках агентского договора принципал поручает агенту за вознаграждение приобрести определенное принципалом оборудование и доставить на склад. Поскольку агент всегда действует за счет принципала и в его интересах, в установленные договором сроки он обязан представлять принципалу отчет о выполнении договора и прикладывать документы, подтверждающие произведенные агентом расходы в интересах принципала. Суммы, перечисленные принципалом агенту для исполнения договора, не учитываются в расходах принципала до момента оказания услуг агентом. Ведь на УСН учитываются не просто платежи, а затраты после их фактической оплаты п.

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Учет агентских договоров, УСН 6 % в 1С Бухгалтерия 8.3, отрывок Мастер-класса

Смотрите описание Эвотор на сайте. Портал информационной поддержки ведения бухучета в малом бизнесе Расширенный поиск. Ранее взятый кредит превращается в неподъемную ношу. Избавиться от нее невозможно, поэтому люди ищут деньги. Более рациональное решение Законы насчет налогов меняются нечасто, поэтому работать в этой стране бухгалтеру достаточно комфортно Это справедливо независимо от того, идет речь о крупной корпорации или о мелкой фирме.

Агент привлекается принципалом в своих интересах для выполнения каких-либо действий. Наиболее распространена ситуация, когда агент действует от своего имени и к отношениям сторон применяется гл.

Агентский договор при УСН - доходы минус расходы позволяет упрощенцу переложить на посредника часть функций по купле-продаже товаров, но требует специальных знаний. Что представляет собой такой договор и какие нюансы потребуется учесть — узнайте из нашей статьи. Что важно знать упрощенцу при заключении агентского договора условия о вознаграждении агента, форме и сроках отчетности и др. Агент приобретает имущество для упрощенца.

Агентский договор: выручка принципала на УСН

Принципал в агентском договоре: кто это? Агентский договор: НДС у агента и принципала. Чем отличается агентский договор от договора комиссии.

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца.

Агент на УСН в доходах должен учитывать только агентское вознаграждение

Заплатить налоги необходимо до 2 декабря. Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Минфин России разъяснил, что если агент на УСН действует в интересах принципала, то в сделке с третьими лицами у него в составе доходов при определении объекта налогообложения учитывается только агентское вознаграждение письмо Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 28 сентября г. Напомним, что налогоплательщики при определении объекта налогообложения по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, учитывают доходы, определяемые в порядке, установленном для определения доходов по налогу на прибыль п.

Как в Эльбе

Таким образом, из категории малоимущих автоматически исключаются семьи, в которых трудоспособные родители не работают из-за злоупотребления алкоголем, не пытаются найти работу и т. Мы не малоимущие, но многодетные. Поощряет ли такие семьи государство льготами, региональными капиталами, компенсациями и т. Мы из Астрахани далее личное сообщение о стоимости консультации 200руб и о методе оплаты.

Задал вопрос в общую ветку, ждал пол дня никто так и не. Множество других прочитали и ничего не ответили. Некоторые прислали ссылки для оплаты их услуг.

зафиксирована ли сумма вознаграждения договором (% от реализации или "Реализация по агентскому договору", учитываем в УСН сумму вознаграждения. при этом, сумма агентского НЕ зафиксирована в агентском договоре.

Редутная, 10 Администрация портала: Украина, Киев, ул. Редутная, 10 Юридическая консультация на портале Lawyer.

Ликбез Наши юристы Адвокаты Ответы на вопросы Задать свой вопрос Регистрация и вход для юристов Бесплатная юридическая консультация онлайн и по телефону из любой точки России Главная Юр. Ликбез Бесплатная юридическая помощь в России - миф или реальность. Бесплатная юридическая помощь в России - миф или реальность. Бесплатная юридическая помощь онлайн Развитие технологий не стоит на месте, и это не может не радовать.

Сайт не несет ответственности перед клиентами и разглашает их данные (например номер мобильного) фирмам-однодневкам(которые навязчиво предлагают свои услуги), не утруждая себя проверкой их существования,как таковых.

Письма с сайта с вашим Весь отзывнедовольством они удалят и сделают вид,что так и. Администратор у них(Кирилл) тот же,что на сайте знакомств www.

Сейчас нужно трудоустраиваться, в договоре написано, что меня должны устроить на мою специальность. В РЖД говорят, что вакансий пока нет, а если появится какая-нибудь, то я должна буду пройти собеседование.

Тогда с юристом можно заблаговременно оговорить время и место. Кроме того, юрист может подсказать, какие документы могут еще понадобиться для решения поставленной задачи. Номер телефона военного юриста можно найти на сайте, а также оставить заявку для того, чтобы адвокат сам сделал звонок.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Агентский договор. Семинар Оптимизация налогов
Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. chrisrecgefer1973

    Это мне скучно.

  2. rantoforco

    Народ, это же уже где-то было. Только вот где?

  3. Наум

    Меня возьмёш?