+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Налогообложение ооо при ликвидации

ЗАДАТЬ ВОПРОС

Налогообложение ооо при ликвидации

При ликвидации ООО передать имущество учредителю несложно, но для этого требуется сделать две вещи — полностью рассчитаться с кредиторами задолженности быть не должно , а также четко следовать этапам раздела имущества и действующему законодательству. Ниже рассмотрим, как правильно передавать имущество учредителю, каким нюансам уделить внимание, по какому алгоритму действовать во избежание проблем с законодательством. Ключевые моменты, касающиеся передачи имущества, рассмотрены в ГК РФ статье 62, часть третья. Как только решение по ликвидации юрлица принято, формируется комиссия, в задачу которой входит ведение процедуры ликвидации. Параллельно с этим члены комиссии участвуют в процессе распределения имущества среди действующих участников компании.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Метаморфозы, случившиеся со ставкой НДС, похоже, затмили все прочие налоговые новации. В качестве наиболее значимой новации я бы назвала изменение порядка уплаты НДФЛ теми предпринимателями, которые продают квартиру или машину, ранее использовавшуюся для ведения бизнеса.

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации М. Нестерова, ведущий эксперт методолог Института проблем предпринимательства, член Палаты налоговых консультантов России, к.

В хозяйственной деятельности встречаются ситуации, когда учредители принимают решение ликвидировать предприятие с распределением оставшегося имущества для вероятного последующего его использования при организации новых производств или иных видов деятельности. Очень важно при этом понимать, какая налоговая нагрузка ляжет на распределенное имущество. Рассмотрим необходимые для уплаты налоги на стадии распределения имущества между учредителями по завершении процесса ликвидации организации.

Передача имущества в пределах первоначального взноса участнику хозяйственного общества при распределении имущества в случае ликвидации данного общества не признается реализацией и не облагается НДС подп. Если же стоимость передаваемого имущества превышает первоначальный взнос, сумма превышения признается реализацией и облагается НДС п.

Такая безналоговая передача имущества грозит восстановлением сумм НДС, ранее принятых к вычету подп. При этом в отношении основных средств и не материальных активов налог "реанимируют" в размере, пропорциональном остаточной балансовой стоимости без учета переоценок. Восстановить НДС можно в налоговом периоде, в котором происходит передача имущества подп. Эту сумму можно учесть в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией подп.

Налог на прибыль организаций. В целях исчисления налога на прибыль у передающей стороны ликвидируемой фирмы передача имущества не образует расходы и его стоимость не учитывается в составе затрат пп.

У получателя распределяемое имущество признается доходом, определяемым исходя из рыночной цены полученного имущества за вычетом фактически оплаченной стоимости акций долей, паев п. Выплаты в натуральной или денежной формах в пределах вклада взноса участник невключает в налоговую базу при исчислении налога подп. Стоимость имущества, переданного сверх суммы вклада, участником отдельно не оплачивается и учитывается при определении налоговой базы в составе внереализационных доходов п.

Причем подп. Москве от Если возникла обратная разница стоимость полученного имущества оказалась ниже стоимости внесенного вклада в уставный капитал , она не признается убытком и не учитывается для целей налогообложения письма Минфина России от В результате ликвидации общества у его участников возникает доход в виде полученного имущества, подлежащий налогообложению НДФЛ на общих основаниях.

При определении налоговой базы следует исходить из рыночной стоимости этих активов, определяемой в соответствии со ст. Налоговые агенты обязаны удерживать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п. Если это невозможно сделать, агент обязан в течение месяца с момента возникновения соответствующих обстоятельств письменно сообщить о таком факте и сумме задолженности в инспекцию по месту своего учета п.

Возникает вопрос: может ли физическое лицо рассчитывать на вычет в сумме расходов, связанных с приобретением долиликвидируемого общества? Согласно абзацу второму подп. Но поскольку доходы, которые налогоплательщики получили при ликвидации организации, не являются доходами от продажи доли ее части в уставном капитале, сумма, выплаченная налогоплательщику в указанной ситуации, облагается НДФЛ без применения положений абз.

При распределении имущества ликвидируемого общества между его учредителями единый социальный налог не начисляется письмо Минфина России от В соответствии со ст.

Налоговая отчетность. Согласно положениям п. Поскольку ликвидация считается завершенной в момент внесения записи в ЕГРЮЛ, до этого момента ликвидируемая организация должна сдавать налоговую отчетность в общеустановленном порядке. Рассмотрим на примере бухгалтерской документации процедуру добровольной ликвидации организации, указав, на каком этапе возникают объекты налогообложения.

Рассмотрим и особенности составления промежуточного и окончательного ликвидационного баланса. Для простоты расчетов сопоставимые данные балансов за прошлый год приводить не будем. Наименование статей Сумма руб. Запасы 60 Уставный капитал 40 Дебиторская задолженность 20 Непокрытый убыток 15 Денежные средства 30 Кредиторская задолженность 85 Баланс Баланс После извещения кредиторов ликвидационная комиссия провела инвентаризацию и подтвердила наличие запасов, а также взыскала руб. Остальная сумма руб.

Предположим, других хозяйственных операций за этот период не было. За два месяца, прошедшие с даты публикации, свои требования предъявили кредиторы, получившие извещение о ликвидации, на сумму 75 руб. В процессе сверки расчетов с налоговой инспекцией были обнаружены неподтвержденные требования по налогу на прибыль в размере руб.

Ошибочно начисленный налог списывается в состав прочих доходов, но не учитывается для целей налогообложения так как это не кредиторская задолженность поставщику, которая уже была ранее включена в расходы и при списании должна включаться в состав доходов для целей налогообложения прибыли. В активе промежуточного ликвидационного баланса будут числиться остатки средств только по строкам "Запасы" и "Денежные средства".

В пассиве изменится сумма убытков и кредиторской задолженности, которую следует представить в порядке очередности погашения: задолженность перед налоговыми органами - третья очередь, прочие кредиторы - четвертая очередь. Денежные средства 45 Кредиторская задолженность: в т. Из промежуточного ликвидационного баланса следует, что активов для расчета с кредиторами достаточно, однако денежными средствами все требования погасить не удастся.

В такой ситуации комиссия обязана продать соответствующий объем имущества на публичных торгах и погасить долги за счет полученных от продажи средств. Предположим, на публичные торги были выставлены все принадлежащие организации запасы, выручка от их продажи составила руб. НДС - руб. В бухгалтерском учете была отражена реализация запасов, финансовый результат от сделки равен нулю, но в бюджет предстоит заплатить НДС в размере руб.

По этой причине задолженность перед налоговыми органами увеличится. Денежные средства составили руб. Спустя месяц после утверждения промежуточного ликвидационного баланса ликвидационная комиссия должна в первую очередь погасить долги перед кредиторами третьей очереди, то есть налоговыми органами в размере руб.

В результате погашения кредиторской задолженности остаточные денежные средства составят 30 руб. Они принадлежат учредителям и подлежат распределению между ними. Денежные средства распределяются между учредителями пропорционально их вкладам в уставный капитал.

Поскольку выплачиваемая сумма по причине наличия убытков не превышает размер взносов, у получающей и передающей стороны налоги по данной операции отсутствуют. Убытки от ликвидации превышение взноса над возвращенной суммой не учитываются у получателя в составе расходов при исчислении налога на прибыль. Печать 0 Комментарии Другие материалы по теме Полный список Обзор судебной практики по налоговым спорам.

Налоговый календарь на март г. Налоговый календарь на февраль г. БСО вместо кассовых чеков. Частичное или полное воспроизведение в любом виде допускается только с письменного разрешения редакции.

Не является публичной офертой. Уточняйте наличие в издательстве. Все логотипы являются зарегистрированными товарными знаками. Все права защищены. Регистрация Забыли пароль? Налоговый вестник Комментарии Приложение к журналу Бухгалтерский учет в целях налогообложения Ваши права. Подписка через Интернет Подписка через почту Агентства альтернативной подписки.

Расценки Медиа-кит Контакты. Победители конкурса "Моё рабочее место" Конкурс "Стань экспертом". Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации М. Печать 0. Полный список Полный список Задать вопрос В отношении аппарата микроуровня нашего государства. У нас с соседом общая долевая собственность Учет стоимости полисов ОСАГО и лицензии на пользование антивирусной программы Варианты использования чистой прибыли Подготовка к выпуску новой продукции Текущая рыночная стоимость безвозмездно полученного имущества Период учета счета-фактуры.

Полный список Воинский учет: пошаговые действия кадровика Отпуска: порядок предоставления и оформления в году Проверьте годовой отчет за год вместе с Ольгой Лапиной Внешнеэкономическая деятельность организации в годах. Внешнеторговые сделки импорт-экспорт , посреднические Холдинги: построение, управление, защита от претензий Налог на прибыль, НДС и налог на имущество.

Изменения в Эффективная система оплаты труда: как выстроить и применять на практике Уведомление о назначении ликвидатора согласно раздела Закона о коммерческих Чем Бухсофт-Онлайн лучше обычной бухгалтерской программы? Наиболее эффективный способ охраны отдельностоящего коттеджа. Наименование статей.

Сумма руб. Уставный капитал. Дебиторская задолженность. Непокрытый убыток. Денежные средства. Кредиторская задолженность. Кредиторская задолженность: в т.

Доход участника при ликвидации общества

Налогообложение стоимости распределенного имущества при ликвидации М. Нестерова, ведущий эксперт методолог Института проблем предпринимательства, член Палаты налоговых консультантов России, к. В хозяйственной деятельности встречаются ситуации, когда учредители принимают решение ликвидировать предприятие с распределением оставшегося имущества для вероятного последующего его использования при организации новых производств или иных видов деятельности. Очень важно при этом понимать, какая налоговая нагрузка ляжет на распределенное имущество. Рассмотрим необходимые для уплаты налоги на стадии распределения имущества между учредителями по завершении процесса ликвидации организации.

Налогообложение распределяемого имущества ликвидируемого ООО

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Вебинар «Добровольная ликвидация — вопросы бухгалтерского учета и налогообложения» Богдан Костанец

В соответствии с п. Как указано в Письме Минфина России от Таким образом, получение акционером участником — физическим лицом выплат в денежной или натуральной форме в размере, не превышающем взноса этого акционера участника в уставный складочный капитал организации, не признается доходом и не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, если такие выплаты не осуществляются по акциям, подлежащим обязательному выкупу, а также не являются выплатой начисленных, но невыплаченных дивидендов за счет имущества ликвидируемого общества. ФНС России в Письме от Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости передаваемого имущества за минусом расходов на приобретение долей в уставном капитале ООО. При этом ликвидируемое ООО исполняет обязанности налогового агента, предусмотренные положениями п.

Но доход можно уменьшить на имущественный вычет и тем самым снизить налог, подлежащий уплате в бюджет. Правда, для этого участник общества должен представить в налоговые органы декларацию по НДФЛ.

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо от Вместе с тем в соответствии со статьей

НДФЛ-2019: выход из компании и продажа имущества ИП

Минфин разъяснил порядок налогообложения доходов акционеров, полученных при ликвидации компании Департамент налоговой и таможенной политики Минфина издал письмо, в котором даются разъяснения по некоторым вопросам налогообложения доходов, полученных при ликвидации компании и распределении имущества ликвидируемой организации. Данные правила применяются к определению налогооблагаемой базы налогоплательщиков - акционеров, участников или пайщиков юридического лица. В случае ликвидации компании налогооблагаемый доход налогоплательщика определяется как разница между рыночной стоимостью получаемого имущества на момент его получения и стоимостью оплаченной доли в уставном капитале общества пункт 2 статьи НК РФ и подпункт 4 пункта 1 статьи НК РФ. Является ли полученное при ликвидации компании имущество дивидендами? Как следует из пункта 1 статьи 43 НК РФ любой доход, полученный от организации при распределении прибыли, остающейся после налогообложения в том числе в виде процентов по привилегированным акциям , по принадлежащим акционеру участнику акциям долям пропорционально долям акционеров участников в уставном складочном капитале этой организации признается дивидендом.

Вопрос : Компания находится в процессе добровольной ликвидации. На праве собственности организации принадлежит нежилое помещение.

Распределение имущества при ликвидации ООО

Перед ликвидацией общество с ограниченной ответственностью должно исполнить все свои обязательства, в том числе нематериальные и в том числе перед государственными органами. Речь идет о сдаче налоговой отчетности при ликвидации ООО. Посмотрим, что нужно делать в м году: полезная информация о принципах налоговой отчетности, особенностях разных видов налогов и о сроках их уплаты. Особенно интересной статья будет для тех, кто сдает отчетность по налогам впервые. Перед ликвидацией ООО сдаются отчеты по всем полученным доходам и, если это предусмотрено налоговым режимом, по понесенным расходам. Под доходами подразумеваются все исчислимые материальные выгоды, расчет которых возлагается на ликвидационную комиссию и производится на основе сведений бухгалтерского учета. Если же компания была зарегистрирована в декабре предыдущего года или в текущем году то есть отчетность ранее не сдавалась , началом налогового периода станет дата регистрации.

Налогообложение имущества, оставшегося учредителю после ликвидации предприятия

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Юрист онлайн (консультация юриста, адвоката онлайн) Дорогие читатели. Решение любых юридических вопросов Вас проконсультируют специалисты права, имеющие практический опыт работы. Но часто люди хотят слышать только то, что они готовы слышать. Мнение, не совпадающее с их собственным, они не воспринимают или воспринимают как неправильное. Мировой судья вынес приказ в отношении должника по алиментам, и не указал его дату и место рождения.

Соответственно налогообложение осуществляется по ставке 13% исходя из рыночной стоимости полученного при ликвидации ООО.

Также хочет составить. Взяла мужу кредит для оплаты его старого кредита, который был у него до свадьбы.

Как правило, процедура связи с оператором включает в себя выполнение следующих пунктов: Преимущества обращения к консультанту в режиме онлайн Бесплатная помощь юриста имеет ряд безусловных качественных характеристик, к которым помимо перечисленных выше относятся:Долг по расписке Почему мы предоставляем юридическую консультацию бесплатно в Москве Часто наши клиенты спрашивают у нас, почему юридическая консультация бесплатная на нашем портале.

Именно поэтому получить консультацию юриста вы можете совершенно бесплатно по телефону горячей линии. Ищете где можно получить консультацию опытного юриста.

Вы всегда сможете это сделать на сайте нашей компании быстро и прямо из дома.

С уважением, адвокат Одесский центр семейного права Вопрос от Анна Можно ли подавать на алименты, если муж официально в декрете, но вместе не живём, официально в браке( ребёнку меньше года) Здравствуйте.

Если ребенок пребывает на Вашем содержании, то Вы можете подать иск о взыскании алиментов. Пребывание в браке не является преградой к взысканию алиментов.

Пользователь ознакомлен с тем, что его фамилия, имя, отчество (при наличии), заявленные при регистрации, будут отображаться на веб-странице с описанием его проблемы, а поэтому будут общедоступны. В случае нежелания распространения персональных данных администрация Портала рекомендует избирательно подходить к их размещению в открытом доступе.

После добавления проблемы Пользователем, она попадает на стадию модерации.

Специалисты, работающие в правовой сфере в настоящее время, предоставят клиенту действительно достоверную информацию. Рейтинг специалиста в юридическом каталоге зависит только от результатов его труда и степени удовлетворенности клиента.

Не знаете точно названия услуги.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налогообложение в ООО. Ключевые правила, риски при создании бизнеса
Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Регина

    Я извиняюсь, но, по-моему, Вы не правы. Я уверен. Давайте обсудим. Пишите мне в PM, пообщаемся.

  2. segmudsbang

    Могу поискать ссылку на сайт с огромным количеством информации по интересующей Вас теме.

  3. Пелагея

    Не может быть

  4. subtidibar

    Мне жаль, что вся жизнь уходит на то, чтобы научиться жизни.

  5. enanemco87

    Это ценное мнение